目錄建筑業營改增稅率 營改增建筑業 營改增之前建筑業稅率是多少 營改增后建筑業更難了 建筑業營改增前后區別
營業稅改征增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業稅慶雹的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。
營業稅和增值稅，是我國兩大主體稅種。營改增在全國的推開，大致經歷了以下三個階段。2011年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至8省市；2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試孫差銷行，將廣播影視服務業納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改征增值稅試點，至此交通運輸業已全部納入營改增范圍；[1]2016年3月18日召開的國務院常務會議決定，自2016年5月1日起，中則游國將全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點，至此，營業稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。
針對我國實施的企業營改增政策，建筑企業應做好怎么樣的營改增培訓工作呢？基本概況如何？以下是建筑業營業稅改增值稅基本內容如下：
中達咨詢通過本網站建筑知識專欄的知識整理，梳理相關建筑業營改增培訓，基本概況如下：
建筑業作為“營改增”最終擴圍的關鍵行業之一，如何實現軟著陸成為各界矚目的焦點。針對這一問題，相關專業人員開展相應的政策培訓，小編列舉相關公司開展營改增培訓活動，分析開展營改增活動內容分析我國實施營改增的意義，基本內容如下：
為貫徹落實 “營業稅改征增值稅”的相關稅改精神，有效規避稅務風險，進一步提升企業經判鬧備營管理水平，一公司在半年工作會召開之際，于7月16日，面向參會的公司領導、各項目經理、所有財經口工作人員等200余人成功舉辦了“營業稅彎毀改征增值稅”專題培訓。股份公司財務部副部長郭雙來、集團公司財務部副部長牛永輝等上級領導出席培訓會，并發表講話。
本次培訓，一公司特別邀請德開財稅咨詢公司稅務專家陳穎進行專題講授。陳穎老師從“營改增”的宏觀經濟背景出發，圍繞“為什么要實行‘營改增’”、“增值稅與營業稅的區別”、“‘營改增’的法律依據”、“‘營改增’的重要涉稅”事宜以及“如何應對‘營改增’的政策變化等五大問題，聯系建筑行業涉稅方面的實際情況，結合教材深入淺出地為所有參培人員送上了一堂受益匪淺的稅務“普及課”和政策“咨詢課”。
據悉，“營改增”是國務院在打造中國經濟升級版的關鍵時刻,從深化改革的總體部署出發作出的重要決策,是一項一舉多得的重大戰略舉措。2012年1月1日上海作為首個試點地區啟動“營改增”改革以來，逐步擴大試點地區，并選擇部分行業在全國范圍試點，其對不斷優化產業機構、降低企業稅負、支持宏觀經濟發展有著重要意義，但對企業如何最大限度地規避運營風險卻提出了嚴峻挑戰。通過本次培訓學習，一公司工作人員，尤其是財務人員進一步深入了解了“營改增”試點改革的出臺背景，對“營改增”試點改革的應稅服務范圍、稅率及征收率、應納稅額的計算、稅收優惠、對試點行業稅負及利潤方面的影響等有關知識有了一定的認識和理解，為下一步適應“營改增”后的相關稅務處理工作奠定了堅實的基礎。
中達咨詢小編總結——營改增培訓的意義
1.有利于推動我省服務業加快發展。我省服務業僅占GDP的32%左右，低于全國平均水平，人均服務業增加值僅相當于全國平均水平的62%。要按照服務業“十二五”規劃，實現到2015年服務業增加值比2010年翻一番的目標，迫切需要通過營改增消除服務業發展的稅制瓶頸約束。現代服務業目前已經發展成為國民經濟新的增長點，營改增試點首先從交通運輸業和部分現代服務業開始，為發展第三產業特別是現代服務業提供了有利的契機。據測算分析，我省擬納入試點掘毀的交通運輸業和部分現代服務業為4.62萬戶。實行營改增后，全年交通運輸業和部分現代服務業直接減少稅負及隨營業稅附征的城建稅、教育費附加、地方教育附加，總體稅負下降13.3%，對現代服務業發展形成重大利好。營改增對小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅，即按照不含稅銷售額乘以3%的征收率計算繳納增值稅額，稅負明顯減輕，從營改增中獲益更多。特別是對中小服務業發展將起到很大的推動作用。
2.有利于促進制造業提升綜合競爭力。增值稅最大的特征就是它的“抵扣機制”。服務業改征增值稅后，一些制造業在獲取服務的同時，也獲得了進項增值稅抵扣，降低了稅負。據測算，全省營改增后抵扣的稅款是相當大的。此外，營改增將增值稅的抵扣鏈條打通后，避免了重復征稅問題，拓展了試點行業和企業市場空間，促進了企業分工細化和技術進步，對于企業改變大而全、小而全的現象,提升商品和服務出口競爭力，進而提高企業的綜合競爭力具有重要意義。
3.有利于防止改革洼地效應的形成。現在上海率先改革的政策洼地效應日漸形成，對周邊地區的影響日益顯現。一方面，可能造成稅收減少，截止6月30日，上海開到我省增值稅可抵扣稅額1.42億元。另一方面，可能會造成企業轉移，一部分服務業可能會考慮到上海注冊。據上海市透露，上半年全市新增服務業企業1萬戶，其中不乏包括我省在內的周邊地區轉移企業。今年年底前，我省周邊的江蘇、浙江、湖北省也要實施營改增試點。因此，營改增是大勢所趨，對于我省融入長三角，參與企業競爭創造公平的環境，防止改革形成洼地效應，具有重要意義。
更多關于標書代寫制作，提升中標率，點擊底部客服免費咨詢。
自我國實施建筑營業稅改增值稅，相關人員對營改增業做了相關政策解讀，相關建筑企業業開展相關營改增培告指訓，基本內容如下？以下是建筑業營業稅改增值稅基本內容如下：
中達咨詢通過本網站建筑知識專欄的知識整理，梳理相關建筑業營改增培訓，基本概況如下：
建筑業作為“營改增”最終擴圍的關鍵行業之一，如何實現軟著陸成為各界矚目的焦點。針對這一問題，相關專業人員開展相應的政策培訓，基本概況如下：
對于如何實現建筑業實現軟著陸基本概況如下：
1、轉變觀念，強化改革
目前，我國的建筑企業存在的一個較為普遍的問題就在于管理體制落后，資金鏈往往處于較大的風險之中。建筑企業應轉變觀念，以積極開放的心態去看待稅制的改革。“營改增”是一個百年難遇的機會，企業可借此機會改變粗放型管理經營模式，進行精細化管理，使得企業能夠借助“營改增”實現較為穩定的資金鏈管理模式，從而降低企業的資金成本。企業應加強與供貨商以及稅務局的合罩旅作，全面實現稅務發票的合理到位，避免因發票不到而發生的資金流失現象，從而減少企業稅負壓力。
2、改變經營模式，加強進項稅額管理
“營改增”的稅制改革導向之一是為了調整行業的產業結構，進而調整國家的經濟結構，建筑企業應做好長期的調整的準備。在增值稅體制下，外購成本的稅額可以進行抵扣，企業應擇優選擇供應商供應材料，提高社會專業化分工程度，“小而全”、“大而全”的經營模式。另一方面，企業應加強增值稅的抵扣意識，把企業的稅負合理地化整為零轉移到相關產業鏈之中。與上游企業合作，應優先選擇能提供增值稅專用發票的供應商。建筑施工方在采購大型機械設備、砂石、鋼筋等施工材料時，應該注重供應方納稅人資格，小規模納稅人開具普通發票不具有進項稅抵扣作用，而一般納稅人開具的增值稅專用發票可以予以抵扣。如果必須要購買小規模供應商的貨物時，應慎重考慮其價格是否更優惠，以及是否能達到進項稅扣除的額度。另一方面，“營改增”后建筑企業應及時更新固定資產設備和改進技術，以增加可抵扣的進項稅額降低其稅負水平。這同時也有利于建筑企業更新設備和技術，減少能耗、降低污染，進而提升建筑企業的綜合競爭能力。
3、強化會計核算培訓，提高財務會計核算技巧
企業財務人員的會計素養和業務素質往往是稅制改革的重要影響因素，“營改增”的最終落腳點是建筑業的財務人員。現階段各項目公司、指揮部以及機關的會計核算制度是處于營業稅體制下的設置，日常工作中的賬務處理、出具合并報表，以及納稅申報的流程都與增值稅模式的要求存在很大差異。為了積極面對即將到來的“營改增”，企業應加強財務人員的會計專業水平的培訓，強化財務人員的稅務知識，增強對“營改增”的政策和實際操作的了解。特別是對施工成本的核算以及財務報表的編制要有深刻的理解和認識。“營改增”之后，建筑企業應強化財務部門稅收征管方面的職能，設專人專管各種涉稅業務，有條件的企業可設立專門的稅務管理機構，同時企業應根據自身實際情況采取有效措施加強增值稅發票的合規性管理。
綜上所述，在我國深入推進“營改增”稅制改革的背景下，華稅律師認為，“營改增”對建筑業來說既是挑戰也是機遇，建筑業應積極迎接挑戰，結合自身企業的實際情況，綜合考慮“營改增”對企業的全面影響，積極利用“營改增”的優物友凳勢，對企業進行全新定位，調整企業發展戰略，降低“營改增”的負面不利影響。
更多關于標書代寫制作，提升中標率，點擊底部客服免費咨詢。
自我國實施建筑營業稅改增值稅，對建筑企業人員有什么要求，我國對建筑業營改增培訓做了什么規定？以下是建筑業營業稅改增值稅基本內容如下：
中達咨詢通過本網站建筑知識專欄的知識整理，梳理相關建筑業營改增培訓，基本概況如下：
財政部、國家稅務總局3月23日發布《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及四個附件，營改增各項政策一次性出凈。
目前最最緊要的就是認真學習政策內容，深入研究營改增實施細則實施后對建筑行業，以及對企業的戰略規劃、組織架構、經營模式、管理制度、業務流程、稅務統籌和財務處理所帶來的影響，并制訂出有針對性的應對方案。
建筑業營改增培訓內容：
最新政策解讀：了解增值稅擴圍改革背景、國家規劃以及最新政策解讀
掌握調整方法：掌握建筑施工企業在增值稅改革中需做的工作調整
風險應對策略：識別建筑施工企業在增值稅改革中面對的問題和風險
高度實務操作：熟悉稅制改革下新的稅務處理的基本概念和技巧
建筑業營改增培訓面臨問題：
1、企業稅負大幅提高，施工成本水漲船高
根據國家建設會計學會對近百家建筑企業的調查報告顯示，建筑企業一旦實行增值稅，九成以上企業的稅負將會有大幅提升，稅負下降的不足一成。理論上，“營改增”后建筑罩旅企業平均減輕稅負應在80%以上，但從實際情況來看理論與實際嚴重脫鉤。建筑業屬微利行業，2013年公布的建筑業產值利潤率僅有3.5%，11%的增值稅稅率對部分企業將是滅頂之災。目前在建筑業市場，工程項目墊資和中標下浮等“潛規則”是行業不爭的事實。這些因素本來就使企業的施工成本居高不下，如再實施“營改增”，企業先行支付的稅金將由3%上升至11%。雖然增值稅采取的是稅款抵扣制，但抵扣進項是一個漫長的過程，這對建筑企業來說，施工成本將再次上升。
2、進項稅額難以抵扣
“營改增”從制度上解決了營業稅制下“道道征收，全額征稅”導致的重復征稅問題，實現了增值稅稅制下的“環環征收、層層抵扣”。理論上，企業在銷售產品時可以通過開具增值稅專用發票，向下游企業收取銷項稅款，轉嫁本生產環節的稅款。下游企業可憑增值稅專用發票抵扣進項，按照增值額繳稅。但由于建筑業本身所處環境復雜，造成企業難以抵扣進項。比如建筑業勞務成本占總產值的比重近30%，而“營改增”專業勞務分包企業與建筑業并不同步，因此在一段時期內企業無法取得相應的增值稅專用發票。此外部分建筑材料亦無法取得增值稅專用發票，如磚、瓦、灰、沙、石等材料主要由項目所在地的小規模納稅人或者個體戶壟斷經營，而這些供應商都不具有開具增值稅專用發票的資格；商品混凝土供應商往往采用簡易辦法計算繳納增值稅，無法開具增值稅專用發票。除此之外，很多建筑企業都是多元化經營，涉及的領域比較廣，以北京城鄉建設集團為例，其營業務收入有房屋銷售收入、房租和物業收入、物業管理收入、客房餐飲收入等。由于不同的施工單位和不同的業務內容，其成本結構也有所不同，所以增值稅進項稅額抵扣問題存在的難度也不一樣，因此，取得有效的增值稅專用發票是建筑業“營改增”一大難題。
3、發票風險陡增
發票風險是每個企業都需要面臨的重要風險之一，一般納稅人取得增值稅專用發票的，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。這對于建筑業企業物友凳提出了更高的納稅及抵扣風險意識。此外，由于增值稅發票歷來是發票管理的重點對象，并且也是發生經濟違法案件較多的票種之一，因此，“營改增”后對建筑業發票管理的要求也大大提高。一旦發票管理不善，就可能給企業帶來違法犯罪風險及多繳稅款的風險。首先，建筑企業存在取得增值稅專用發票無法抵扣的風險。實踐中無法抵扣的增值稅專用發票主要表現為以下幾種類型：上游已定性為虛開的、經鑒定為偽造的、被證明為非稅務機關出售的、通過金稅發現的“失控”、“作廢”票，以及走逃企業開具的未報稅的增值稅專用發票等。建筑企業一旦取得上述發票，其結果重則以非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票、逃稅等罪名論處，輕則不予抵扣進項稅款。其次，建筑告指企業存在虛開增值稅專用發票的風險。增值稅專用發票除了具有一般發票的銷售憑證作用外，還具有抵扣稅額的作用。在利益的驅使下，“營改增”后建筑企業的虛開行為將進入暴發期，尤其是建筑企業向房地產開發企業虛開的情況會增多。根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定，虛開增值稅專用發票構成犯罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
4、企業的賬務處理難度增加
“營改增”后只有賬務處理規范的企業才能正確進行納稅申報，這種改變將給建筑企業財務工作帶來新的挑戰。財務人員面臨新舊稅制的銜接、稅收政策的變化、具體業務的處理和稅務核算的轉化等難題。由于財務人員業務素質和職業操守參差不齊，可能會對稅收政策的理解、相關業務的會計核算、稅收的申報繳納等產生偏差，從而帶來財務核算不合規，納稅申報不準確等風險。同時，“營改增”對建筑企業的賬務處理提出了新要求。增值稅采用抵扣的核算模式，其應納稅額等于銷項稅額減進項稅額，需增加十多個會計科目，核算難度較原來大幅增加。“營改增”不僅改變了企業的會計核算體系，同時還帶來了開票、報稅、認證抵扣、稅款繳納等操作方面的一系列新問題，賬務處理稍有不慎便會產生風險。
更多關于標書代寫制作，提升中標率，點擊底部客服免費咨詢。
自我國實施建筑營業稅改增值稅，建筑營改增實施的內容包括什么？針對建筑營改增培訓，培訓內容是什么？以下是建筑業營業稅改增值稅基本內容如下：
中達咨詢通過本網站建筑知識專欄的知識整理，梳理相關建筑業營改增培訓，基本概況如下：
建筑業作為“營改增”最終擴圍的關鍵行業之一，如何實現軟著陸成為各界矚目的焦點。針對這一問題，相關專業人員開展相應的政策培訓，基本概況罩旅如下：
建筑業“營改增”培訓整理
一、本次“營改增”涉及的行業及稅率1、生活性服務業6% 2、建筑業11%，包括勞務公司，其中營收不到500萬的企業，認定為小規模納稅人，實行簡易征收，征收率為3% 3、房地產業11% 4、金融保險業6%
二、建筑業“營改增”的預計時間2015年基本實現營改增全覆蓋，實行增值稅立法，此后將取消營業稅這個稅種；建筑業營改增政策細則出臺估計2015年5月上旬，正式實施估計在2015年10月份；半年的過渡期。
三、建筑業“營改增”繳稅方式項目所在地就地預征（預征率很可能為2.5%），總分機構（總公司、分公司）匯總繳納的繳稅方式。這里的總、分機構特指法人公司總部、和其分公司。
四、增值稅的納稅時間應稅勞務完成、開票和收款三者孰先確定納稅義務產生的時間，申報納稅。
五、稅金的計算方法應交增值稅＝銷項稅額-進項稅額＝不含稅收入*銷項稅率--不含稅外購成本*進項稅率
六、“營改增”對稅負的影響建筑行業協會通過調研、測算，結果顯示建筑業營改增平均增加稅負為94%，折合營業稅稅率是5.83%，增加2.83個百分點。
增值稅的稅負增加的原因發生的成本中，進項稅額抵扣不充分，如下情況：
1、人工費的支出；
2、征地拆遷、青苗補償；
3、地材等二三類材料；
4、融資利息支出；
5、工程保險支出；
6、甲供材料、設備和甲方指定分包工程；
7、抵扣率較低的物資；
8、集采物資；
9、內部調撥物資；
10、代開發票；
11、水電氣等能源消耗（工地臨時水電）；12、延遲付款使得進項發票取得時間延后；13、試點前的存量資產等。進項稅額管理：1、供應商的管理，盡量選擇一般納稅人的供應商。如小規模納稅人、不提供發票的供應商在價格上與一般納稅人的比較，分別折讓臨界點為13.21%、15.99%；2、交易重構，如：清包和分包，選擇清包；先借后買和融資租賃，選擇融資租賃；購買和租賃，試點前選擇租賃，度點后可購買等。
3、發票管控，選擇專要發票，盡量后開發票，避免虛開發票；
七、財務指標的影響1、收入下降，規模縮水“營改增”前收入為含稅額（價稅合計），“營改增”后收入為不含稅額。總價款不變的情況下，營業收入總額會下降9.91%。2、推高資產負債率資產負債率＝負債/資產，其中資產中新購存貨、固定資產分離進項稅額，資產降低，導致資產負債率升高。3、毛利率下降、挑戰盈利能力收入下降（分離11%銷項稅額），成本下降（分離可抵扣進項稅額，范圍受限稅物友凳率），影響經營成果下降。
更多關于標書代寫制作，提升中標率，點擊底部客服免費咨告指詢。
